Проводки транспортный налог в бухгалтерском учете

Транспортный Налог Бухгалтерский и Налоговый Учет

Проводки транспортный налог в бухгалтерском учете

Транспортный Налог      ОСАГО Бухучет Проводки     Налог на Имущество     КБК 

.

.

Транспортный Налог Декларация

Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Транспортный Налог  

Бухгалтерский и Налоговый Учет

ГСМ и Путевой Лист       Путевой лист автомобиля скачать

Транспортный налог является региональным и налоговый период по нему – календарный год.

Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

При расчете авансовых платежей нужно учитывать повышающий коэффициент по дорогостоящим автомобилям.

Отмена Декларации с 2020 года

С отчетности за 2020 год организации освобождаются от сдачи в инспекцию деклараций по транспортному и земельному налогам.

Инспекция будет сама присылать сообщения об исчислении налога. 

В сообщении должны быть указаны следующие сведения:

– объект налогообложения;

– налоговая база;

– налоговый период;

– ставка;

– сумма исчисленного налога.

Основной способ коммуникации с инспекцией – ТКС, личный кабинет. Если такой возможности нет, сообщение об исчисленном налоге будут направлять по почте или вручать лично руководителю организации под расписку.

В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Они понадобятся и в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.

.

.

 Уплата Транспортного налога

Транспортный налог  платят те организации, на которых зарегистрирован транспорт (ст. 357 НК РФ). 

Платить налог нужно вплоть до снятия автомобиля с учета в ГИБДД.

Если машина с учета не снята, но простаивает или не используется в деятельности по какой-либо причине (уничтожено в ДТП, списано с баланса), то налог не платится.

Транспортный налог за месяц, когда угнан автомобиль, рассчитывается  как при продаже.

При расчете налога имеет значение, когда автомобиль снят с учета. Это применяется и в случае угона.

То есть, если транспортное средство угнано до 15-ого числа включительно, то владелец авто не учитывает этот месяц при исчислении налога.

Письмо Минфина N 03-05-05-04/14738

Налоговые ставки, указанные в ст. 361 НК, могут быть увеличены или уменьшены субъектами РФ.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января  текущего года в  календарных годах с того года, который следует за годом выпуска.

Если у компании нет в собственности транспорта, то и объекта налогообложения нет. Налог платить не с чего и  нулевая декларация не подается.

Транспортный Налог  Расчет       Налог на Имущество

.

.

.

Транспортный Налог  Проводки

В бухучете расчеты по налогу отражаются по кредиту счета 68.7  «Расчеты по транспортному налогу».

При начислении и уплате транспортного налога (аванса) делаются проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…)   Кредит 68.7 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51 – уплачен в бюджет транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Порядок налогового учета зависит от системы налогообложения.

При расчете налога на прибыль в сумму транспортного налога (авансовых платежей) в состав прочих расходов включаются расходы, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).

Делается это в периоде, за который аванс  рассчитан.

Если организация использует метод начисления, то сумму транспортного налога (аванса) включают

в состав расходов в момент начисления в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7

ст. 272 НК РФ) на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (аванса).

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на

содержание служебного транспорта  (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если применяется кассовый метод, то сумма налога (аванса) включается в состав расходов на дату

перечисления начисленной суммы в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

На УСН «Доходы» при расчете налоговой базы сумма транспортного налога не учитывается (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

При УСН «Доходы – Расходы», то транспортный налог (авансы по нему) включают в состав расходов

в день перечисления суммы в бюджет (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При ЕНВД объектом обложения является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) и на формирование

налоговой базы по ЕНВД не влияют расходы в виде транспортного налога.

КБК Транспортный Налог

Вид ПлатежаКБК для Перечисления налогаКБК Пени по НалогуКБК перечислениеШтрафа
Транспортный налог с организаций182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 2100 110182 1 06 04011 023000 110
Транспортный налог с физических лиц182 1 06 04012 02 1000 110182 1 06 04012 02 2100 110182 1 06 04012 023000 110

КБК  скачать        Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

.

.

Транспортный Налог      ОСАГО Бухучет Проводки      Налог на Имущество      КБК 

Источник: https://nicolbuh.ru/transportnyy-nalog

Транспортный налог для физических и юридических лиц (организаций) в бухгалтерском учете в 2020 году

Проводки транспортный налог в бухгалтерском учете

Коды бюджетной классификации (КБК) используются в формировании платежного поручения для оплаты транспортного налога (ТН), а также задолженностей по нему. КБК периодически изменяются, поэтому коды следует уточнять перед каждой оплатой ТН.

В этой статье вы найдете КБК для оплаты транспортного налога за 2020 год для юридических и физических лиц, а также соответствующие проводки в бухучете и инструкцию по работе с автоналогом через программу 1С.

Коды бюджетной классификации по ТН

КБК по ТН отличаются в зависимости от типа платежа (на оплату автоналога, пеней или штрафов по нему) и от лица, которое его совершает (физ. лицо или организация). Поэтому при выборе нужных кодов следует быть очень внимательным. Актуальные КБК ищите в таблицах ниже.

КБК транспортного налога для организаций в 2020 году:

КБК Тип платежа по ТН
182 1 06 04011 02 1000 110Оплата налога
182 1 06 04011 02 2100 110Пени
182 1 06 04011 02 2200 110Проценты
182 1 06 04011 02 3000 110Штрафы

КБК транспортного налога для физических лиц в 2020 году:

КБК Тип платежа по ТН
182 1 06 04012 02 1000 110Оплата налога
182 1 06 04012 02 2100 110Пени
182 1 06 04012 02 2200 110Проценты
182 1 06 04012 02 3000 110Штрафы

Проводки по начислению транспортного налога в бухучете

Правила бухучета расходов организаций установлены Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Согласно ПБУ 10/99, если ТС используется в деятельности компании, то налог по нему включается в расходы по обычным видам деятельности. Проводки по ТН в этом случае будут выглядеть следующим образом:

Дт Кт
20 (23, 25, 26, 44…)68 (субсчет Расчеты по ТН)Проводка “начислен транспортный налог”
68 (субсчет Расчеты по ТН)51Оплачен ТН

Если ТС не используется в деятельности компании, а, к примеру, сдается в аренду, то уплата автоналога включается в прочие расходы. В проводках это отражается так:

Дт Кт
91,2 (прочие расходы)68 (субсчет Расчеты по ТН)Начислен ТН
68 (субсчет Расчеты по ТН)51Оплачен ТН

Проводки для учета пени транспортного налога в бухгалтерском учете

Оплату пеней по ТН относят к прочим расходам. В проводках пени можно отразить двумя способами:

1Аналогично налоговым штрафам.

Дт Кт
9968 (субсчет Расчеты по ТН)

2Аналогично пеням по договорам.

Дт Кт
91,268 (субсчет Расчеты по ТН)

Обратите внимание: Выбрав один из двух вариантов проводок, закрепите его в учетной политике предприятия.

Проводка начисления транспортного налога в 1С

Программа 1С автоматически рассчитывает автоналог и определяет необходимые проводки.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Как в 1С начислить ТН:

1Зарегистрировать ТС и настроить расчет автоналога.

Выберите раздел “Справочники” и перейдите к подразделу “Транспортный налог”.

Перейдите к “Настройкам расчета и начисления ТН”.

Укажите мощность и налоговую ставку, по которой будет рассчитываться ТН.

Далее, перейдите к настройкам отражения расходов. Что касается того, на какой счет отнести автомобильный налог, то в поле “Счет” обязательно укажите “26”. А в “Статье затрат” – выберите “Имущественные налоги”.

Заполните в “Порядке уплаты” сроки оплаты ТН в вашем регионе, а также сроки внесения авансов.

2Рассчитать автоналог.

Перейдите к “Закрытию месяца”, кликните на “Справки-расчеты” и выберите “Расчет ТН”. Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога.

Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу?

Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке “Закрытие месяца”. Выберите здесь “Расчет ТН”.

Далее, кликните на “Показать проводки”.

В какой бюджет зачисляется автоналог

Дорожный налог – региональный налог, который уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

п. 1 ст. 363 НК РФ

Автоналог за наземные и воздушные ТС уплачивается по месту нахождения юр. лица или по месту проживания физ. лица. А налог за водные ТС уплачивают в бюджет региона, в котором ТС зарегистрировано.

Местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается: 1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации транспортного средства; 1.1) для воздушных транспортных средств – место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица – собственника транспортного средства;

2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, – место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

п. 5 ст. 83 НК РФ

Так, автовладельцы, проживающие в Москве, платят ТН в бюджет города Москвы. При этом место регистрации автомобиля в ГИБДД значения не имеет.

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

Дата обновления: 8 октября 2020 г.

Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/kbk-i-provodki-v-buh-uchete.php

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Проводки транспортный налог в бухгалтерском учете

Налоговое законодательство обязывает лиц, владеющих транспортными средствами, ежегодно начислять и уплачивать налог. Периодичность данной процедуры увеличивается, если регион предусмотрел обязательные авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

Каждый раз, проводя исчисление налогового обязательства в отношении ТС, организация сталкивается с необходимостью отражения полученных результатов в бухучете с помощью двойных записей на учетных регистрах.

Проводки совершаются по факту проведенного расчета (начисление налога), а также по факту перечисления начисленной налоговой суммы в местный бюджет (уплата налога).

Так как обязанность по ведению бухгалтерского учета ложится только на организации, то вопрос о корректном отражении начисления и уплаты транспортного налога в бухучете встает только перед юридическими лицами. Физлица с образованием ИП налог по своим транспортным средствам уплачивать должны, но отражать эти сведения с помощью проводок в бухучете не требуется.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Понятие транспортного налога

Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет.

НК РФ устанавливает величину ставки, регионы корректируют ее в пределах дозволенного (не более чем в 10 раз), определяют необходимость уплаты квартальных авансов по налогу, устанавливает крайние даты для перечисления налоговых сумм.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Расчет налога юридические лица проводят самостоятельно на основании формулы, приведенной ниже:

Налог = База * Ставка * Кв * Кп

где:

  • база – мощность ТС в л.с.;
  • ставка – определенная регионом для конкретного типа ТС ставка;
  • Кв – коэффициент, определяющий сколько месяцев в году организация была собственников транспорта, в отношении которого проводится расчет;
  • Кп – повышающий коэффициент, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.

Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.

Если МО устанавливает обязанность платить не только годовой налог с транспорта, но и квартальные авансы, расчет налога проводится по той же формуле с учетом деления на 4.

Обязанности плательщиков

По новому закону, владельцы авто не рассчитывают транспортный налог. Калькулятор, представленный на сайте ФНС, можно использовать исключительно для получения справочных данных. Обязанность по расчету суммы платежа лежит на налоговом органе.

Но даже сотрудники ФНС не застрахованы от ошибок. Поэтому лучше проверить правильность калькуляции. Это правило не касается юридических лиц.

Если ТС зарегистрировано на предприятие, то начисление транспортного налога в бухгалтерском учете осуществляет финансовая служба организации.

С 2020 года у физических лиц появилась новая обязанность. Если владелец ТС не получил уведомления, то он обязан самостоятельно уведомить ФНС о наличии автомобиля. Исключение составляют налогоплательщики, у которых имеются льготы по оплате сбора.

Уведомить налоговиков можно на личном приеме или отправить сообщение через «Личный кабинет» на сайте ФНС. В нем следует указать, когда и какие ТС были зарегистрированы на плательщика, приложить копии техпаспорта.

Если физлицо не выполнит эту обязанность в течение года, следующего за годом регистрации авто, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

Даже если налогоплательщику не пришло уведомление по почте, можно распечатать квитанции на оплату, которые представлены в «Личном кабинете» на сайте Госуслуг и ФНМ. Оплатить налог физические лица могут через сайт ФНС или в любом банке.

Начисление транспортного налога

Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.

Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.

Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ. Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.

Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.

Не нужно начислять транспортный налог за те месяцы, в которых организация не являлась владельцем ТС.

Например, при постановке или снятии с учета транспорта в течение периода (квартала или года) не нужно платить налог за неполные месяцы владения (если постановка на учет произведена после 15-того числа месяца или снятие с учета произведено до 15 числа месяца).

Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.

Вычислительная процедура проводится в последний день периода (квартала или года), этой же датой отражается проводка о начислении в бухучете.

Проводка об уплате начисленной величины налога выполняется по факту перечисления денежных средств со счета плательщика. В каждом регионе свои сроки уплаты, поэтому дата отражения двойной записи об уплате может варьироваться в каждом конкретном случае.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Проводки по начислению транспортного налога

Учетные данные о начисленных, уплаченные и возмещаемых налоговых суммах показываются на счете 68:

  • Дебет – вносятся перечисляемые суммы, а также суммы, подлежащие возврату из бюджета;
  • Кредит – вносятся начисляемые величины по транспортному налогу, подлежащие дальнейшей уплате.

68 счет для удобства отражения сведений обо всех видах налоговых обязательств разбивается на несколько субсчетов, назначение каждого – показывать сведения о каждом отдельном типе налога.

https://www.youtube.com/watch?v=WwdoN5sxLzo

Для отражения информации о начисленном и уплаченном транспортном налоге также открывается самостоятельный субсчет, который может быть назван по наименованию налога.

https://www.youtube.com/watch?v=WwdoN5sxLzo

Для отражения рассчитанной суммы транспортного налога в бухучете выполняется запись по кредиту 68 счета в корреспонденции с дебетом счетов учета расходов организации.

Транспортный налог относится к расходам по обычному виду деятельности (согласно ПБУ)

В дальнейшем транспортный налог учитывается в качестве расхода при исчислении налога с прибыли.

Выбор нужного счета для списания налога в расходы зависит от того, для чего и где применяется транспортное средство:

  • Деб.20 Кр.68.Тр.нал. – показано начисление налога (или аванса по нему) с транспортного средства, используемого для нужд основного производства организации;
  • Деб.23 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (аванса) по транспорту, занятому во вспомогательном производстве;
  • Деб.25 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (или аванса) по ТС, используемому в общепроизводственных целях;
  • Деб.26 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (или аванса) по транспорту, используемому в общехозяйственных целях (например, для доставки руководителя до места назначения);
  • Деб.44 Кр.68.Тр.нал. – начисление транспортного налога (аванса по нему) по ТС, занятому в торговой деятельности, например, доставка товаров до покупателей.

Если в регионе действуют авансовые платежи, то даты отражения проводки по начислению авансов следующие:

  • 31 марта за 1кв.;
  • 30 июня за 2кв.;
  • 30 сентября за 3 кв.

Дата отражения записи о начислении годового налога:

Пример отражения транспортного налога в бухучете организации

Компания имеет автомобиль, который используется для доставки товаров до клиентов, его мощность составляет 130л.с. Местная ставка 10 руб. за одну л.с. Автомобиль приобретен в мае 2020г., 14 мая ТС поставлен на учет.

Стоимость авто не превышает 3000000руб., то есть не нужно в формуле учитывать повышающий коэффициент.

Региональные власти обязывают владельцев ТС платить авансовые платежи за каждый квартал в течение следующего месяца, годовой налог – до 1 марта следующего года.

Расчет за 2020г.:

  • Аванс за 2кв. = (130 * 10 * 2/3) / 4 = 217
  • Аванс за 3кв. = (130 * 10) / 4 = 325
  • Годовой налог = 130 * 10 * 8/12 – (217 + 325) = 325

Проводки:

ДатаСуммаДебетКредитНаименование операцииДокументальное основание
30.06.20162174468 Тр.нал.Отражено начисление аванса по налогу за 2 кварталБухгалтерская справка

Источник: https://YTaxi40.ru/nalogi/na-kakoj-schet-nachislit-transportnyj-nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.